W\u015br\u00f3d pracownik\u00f3w, kt\u00f3rych wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w Niemczech rozpowszechnione jest przekonanie, \u017ce warto jest postara\u0107 si\u0119 od tzw. trzeci\u0105 klas\u0119 podatkow\u0105, bo dzi\u0119ki temu b\u0119d\u0105 p\u0142aci\u0107 ni\u017cszy podatek. To nie zupe\u0142nie jest prawda.<\/p>\n
Wysoko\u015b\u0107 nale\u017cnego podatku dochodowego nie zale\u017cy od klasy podatkowej. III klasa podatkowa ma sens tylko w\u00f3wczas, gdy podatnik ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wsp\u00f3lnego rozliczania si\u0119 z ma\u0142\u017conkiem i pomi\u0119dzy zarobkami ma\u0142\u017conk\u00f3w istnieje znacz\u0105ca r\u00f3\u017cnica.<\/span><\/strong><\/p>\n Ale przecie\u017c osoby, kt\u00f3re maj\u0105 3 klas\u0119 podatkow\u0105 otrzymuj\u0105 wy\u017csz\u0105 wyp\u0142at\u0119 netto\u2026?!<\/p>\n Zgadza si\u0119, ale to nie znaczy, \u017ce taka osoba w ostatecznym rozrachunku zap\u0142aci mniej. Podatek od wynagrodze\u0144 stanowi jedynie zaliczk\u0119 a konto podatku dochodowego i fakt, ze zosta\u0142 on wp\u0142acony do urz\u0119du skarbowego jeszcze nie przes\u0105dza, \u017ce pieni\u0105dze fiskusowi rzeczywi\u015bcie si\u0119 nale\u017c\u0105. Z drugiej strony fakt, \u017ce komu\u015b potr\u0105cono ni\u017cszy podatek z wynagrodzenia z powodu trzeciej klasy podatkowej nie gwarantuje, \u017ce na koniec roku nie trzeba b\u0119dzie dop\u0142aci\u0107.<\/p>\n Do czego w takim razie jest potrzebna klasa podatkowa?<\/strong><\/p>\n \u017beby to zrozumie\u0107 trzeba wiedzie\u0107, \u017ce podatek dochodowy w Niemczech nie jest prost\u0105 zale\u017cno\u015bci\u0105 procentow\u0105 lecz wraz ze wzrostem dochodu % podatku zmienia si\u0119 w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y wed\u0142ug zale\u017cno\u015bci liniowej o zmiennej progresji. Od pierwszych 9 744 EUR, kt\u00f3re zarobimy w roku (2021) nie zap\u0142acimy podatku dochodowego. Przy wy\u017cszych dochodach podatek zaczyna si\u0119 od 14% i ro\u015bnie wg skali zmiennej do wysoko\u015bci 42% dla dochodu, kt\u00f3ry przekracza 57 919 EUR rocznie oraz 45% od dochod\u00f3w ponad 277 826 EUR rocznie. Jak wida\u0107 w Niemczech stopa procentowa nie zmienia si\u0119 skokowo po przekroczeniu okre\u015blonych prog\u00f3w lecz w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. To inaczej ni\u017c w Polsce, gdzie w obr\u0119bie jednego progu podatkowego % podatku jest taki sam bez wzgl\u0119du na wysoko\u015b\u0107 dochodu.<\/p>\n Taki system komplikuje spos\u00f3b poboru podatku przez pracodawc\u0119, gdy\u017c nie ma mo\u017cliwo\u015bci wyliczenia go z prostej zale\u017cno\u015bci procentowej. Istnienie klas podatkowych wynika z tego, \u017ce pracodawcy znany jest tylko doch\u00f3d pracownika ze stosunku pracy w jego zak\u0142adzie, podczas gdy do wyliczenia % podatku dochodowego konieczna jest znajomo\u015b\u0107 ca\u0142o\u015bci dochod\u00f3w. System podatkowy d\u0105\u017cy bowiem do poboru podatku od wynagrodzenia w wysoko\u015bci mo\u017cliwie zbli\u017conej do obci\u0105\u017cenia podatkowego, jakie zostanie ustalone w rozliczeniu rocznym. Chodzi o to, \u017ceby nie pobiera\u0107 ani za ma\u0142o ani za du\u017co podatku, co ma w za\u0142o\u017ceniu nie prowadzi\u0107 do du\u017cych niedop\u0142at ani du\u017cych zwrot\u00f3w na koniec roku.<\/p>\n Klasy podatkowe, kt\u00f3rych jest 6 i kt\u00f3re u wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conk\u00f3w mog\u0105 wyst\u0119powa\u0107 w r\u00f3\u017cnych kombinacjach s\u0142u\u017c\u0105 do tego, aby wysoko\u015b\u0107 podatku od wynagrodzenia dopasowa\u0107 do sytuacji podatnika.<\/strong><\/p>\n Z punktu widzenia pracownik\u00f3w polskich, kt\u00f3rzy wyje\u017cd\u017caj\u0105 do Niemiec w celach zarobkowych istotne znaczenie maj\u0105 zw\u0142aszcza klasy I, III oraz VI.<\/p>\n I klasa podatkowa<\/strong> dotyczy os\u00f3b samotnych lub \u017cyj\u0105cych w separacji, albo takich, kt\u00f3rych wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek nie uzyskuje dochod\u00f3w na terenie Niemiec. I klasa podatkowa przewiduje, \u017ce podatnik nie b\u0119dzie si\u0119 rozlicza\u0142 wsp\u00f3lnie z ma\u0142\u017conkiem, ale nie stoi temu na przeszkodzie. Podatek od wynagrodzenia pobierany przy I klasie podatkowej jest na \u015brednim poziomie i przy rozliczeniu rocznym mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119 raczej zwrotu podatku ni\u017c dop\u0142aty. I klasa podatkowa nie rodzi obowi\u0105zku sk\u0142adania rocznego zeznania podatkowego, kt\u00f3re jest w tym przypadku dobrowolne.<\/p>\n III Klasa podatkowa<\/strong> przewiduje, \u017ce podatnik b\u0119dzie si\u0119 rozlicza\u0142 ze wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conkiem, kt\u00f3ry nie uzyskuje dochodu lub o znacz\u0105co ni\u017cszych o ni\u017cszych dochodach. Wysoko\u015b\u0107 pobieranego podatku od wynagrodze\u0144 jest na niskim poziomie. Miesi\u0119czna wyp\u0142ata netto jest wy\u017csza, ale z\u0142o\u017cenie zeznania rocznego jest obowi\u0105zkowe. Wskutek rozliczenia rocznego mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce si\u0119 wyjdzie na zero lub ewentualnie niewielkiego zwrotu podatku lub ma\u0142ej dop\u0142aty. To oczywi\u015bcie pod warunkiem, ze wsp\u00f3lne rozliczenie z ma\u0142\u017conkiem rzeczywi\u015bcie dojdzie do skutku i \u017ce faktycznie ma on znikome dochody. W przeciwnym przypadku czeka nas spora dop\u0142ata.<\/p>\n W przypadku pracownik\u00f3w z Polski nierzadko dochodzi do sytuacji, \u017ce wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek nie ma dochod\u00f3w w Niemczech, a jego polskie dochody przekraczaj\u0105 granic\u0119 (4.872 EUR brutto rocznie), co uniemo\u017cliwia wsp\u00f3lne rozliczenie w Niemczech. W\u00f3wczas podatnik musi do urz\u0119du skarbowego zwr\u00f3ci\u0107 to co w ci\u0105gu roku uzyska\u0142 dzi\u0119ki III klasie podatkowej.<\/p>\n VI klasa podatkowa<\/strong> przewiduje, \u017ce podatnik uzyskuje dochody jednocze\u015bnie w wi\u0119cej ni\u017c jednego \u017ar\u00f3d\u0142a. Wysoko\u015b\u0107 pobieranego podatku od wynagrodze\u0144 jest w\u00f3wczas najwi\u0119ksza ze wszystkich klas. Poza tym pob\u00f3r podatku wg VI klasy stosuje si\u0119 w\u00f3wczas, gdy pracownik nie przed\u0142o\u017cy pracodawcy za\u015bwiadczenia z urz\u0119du skarbowego i\u017c posiada nadan\u0105 inna klas\u0119 podatkow\u0105. <\/p>\n
\nW rozliczeniu rocznym w przypadku VI klasy podatkowej mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119 znacznego zwrotu podatku. VI klasa (ani \u017cadna inna) nie wyklucza wsp\u00f3lnego rozliczenia z ma\u0142\u017conkiem.<\/p>\nNiezale\u017cnie od klasy podatkowej w ostatecznym rozrachunku po z\u0142o\u017ceniu rocznego zeznania podatkowego wysoko\u015b\u0107 podatku nale\u017cnego jest taka sama.<\/h2>\n